现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，它能反映企业直接偿付流动负债的能力。该指标的分子是广义的现金，其计算公式为:现金比率=货币资金(或现金等价物) +流动负债。

现金比率表明1元流动负债有多少现金作为偿债保障。现金比率升高说明企业的短期偿债能力强，企业货币资金充裕，足以支付全部流动负债。

现金比率分析应注意的问题:

(1)现金比率不应过高。现金比率越高，表明企业通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分的利用，企业失去投资获利的机会越大，所以并不鼓励企业保留更多的现金类资产。一般认为该比率应在20%左右，在这一水平上，企业直接偿付流动负债的能力不会有太大问题。

(2)对于经营活动具有高度的投机性和风险性、存货和应收账款停留时间比较长的行业，对现金比率进行分析非常重要。

(3)对财务发生困难的企业，特别是发现企业的应收账款和存货的变现能力存在问题的情况下，计算现金比率就更具有实际意义。它能更真实、更准确地反映企业的短期偿债能力。

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